Calendario fiscal 2019 del autónomo y la pyme

Calendario fiscal 2019 del autónomo y la pyme

Calendario fiscal 2019 abreviado para pymes y autónomos, con las principales fechas e impuestos a tener en cuenta a lo largo del año: retenciones, IRPF, IVA, declaración de la renta e impuesto de sociedades.

Fuente: Infoautónomos

Calendario fiscal 2019 del autónomo y la pyme

En este artículo puedes consultar las principales fechas e impuestos a presentar en 2019 por parte de la mayoría de pymes y autónomos: retenciones, IRPF, IVA, declaración de la renta e impuesto de sociedades.

Se trata de una selección de los impuestos más habituales en la que no se han recogido ni las declaraciones correspondientes a pymes o autónomos que presenten declaraciones de IRPF o IVA mensuales ni todas aquellas correspondientes a situaciones especiales u otro tipo de impuestos: energéticos, medioambientales, etc.

Si te interesa disponer del calendario fiscal completo de 2019 puedes descargar el calendario oficial del contribuyente adaptado.

Calendario Fiscal 2019 del Autónomo y la Pyme

Empecemos por el principio, con el mes de enero. Tienes hasta el día 20 para presentar los modelos 111 y 115 del último trimestre del año anterior, el correspondiente a los meses de octubre a diciembre. Se trata de las declaraciones de retenciones del IRPF practicadas a trabajadores, profesionales y empresarios y aquellas que hemos practicado a los alquileres de inmuebles urbanos en los que desarrollamos nuestra actividad empresarial.

Hasta el día 30 puedes presentar la autoliquidación del modelo 303, la declaración trimestral del IVA, y el modelo 349 de operaciones intracomunitarias, ambos correspondientes también al último trimestre del año anterior. Este mismo día es el límite para entregar los modelos 130 ó 131 de los pagos fraccionados del IRPF según estés en estimación directa u objetiva, también del cuarto trimestre. Y tienes hasta el 31 para entregar la declaración anual de entidades en régimen de atribución de rentas, mediante el modelo 184.

En el mes de enero además tendrás que entregar las declaraciones recapitulativas de todo el año anterior tanto de la liquidación del IVA, con el modelo 390, como de las retenciones a cuenta, con los modelos 180 y 190.

ENERO

Día 21: (Al caer el día 20 de enero, fecha habitual de vencimiento del plazo de presentación, en inhábil se traslada la fecha de cierre al lunes, día 21)

  • Modelo 111 retenciones del IRPF del cuarto trimestre de 2018
  • Modelo 115 retenciones de alquileres de inmuebles del cuarto trimestre de 2018
  • Modelo 123 Liquidación de retenciones por intereses

Día 30:

  • Modelo 303 declaración IVA del cuarto trimestre de 2018
  • Modelo 349 declaración operaciones intracomunitarias del cuarto trimestre de 2018
  • Modelo 309 declaración no periódica de IVA del cuarto trimestre de 2018
  • Modelo 390 anual IVA de 2018
  • Modelo 130 pago fraccionado del IRPF en estimación directa del cuarto trimestre de 2018
  • Modelo 131 pago fraccionado del IRPF en módulos del cuarto trimestre de 2018

Día 31:

  • Modelo 180 anual retenciones de alquileres inmubles de 2018
  • Modelo 190 anual retenciones del IRPF de 2018
  • Modelo 184 anual entidades en régimen de atribución de rentas de 2018
  • Modelo 179, declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turístico, año 2018

El mes de enero viene cargado con el cierre del año anterior, pero a partir de aquí comienza a relajarse la cosa. Hasta el día 28 de febrero puedes entregar la declaración anual de operaciones con terceros del año anterior, cumplimentando el modelo 347, por lo que, finalmente y en contra de lo anunciado el pasado año por Hacienda que pretendía adelantar su presentación al mes de enero, se mantiene en febrero. ¡Ojo! dato importante para las pymes, si has decidido cambiar el método del cálculo de los pagos fraccionados, tienes hasta esta fecha para solicitarlo.

El mes de abril es conocido por todos por ser el primero en el que se puede presentar la Declaración de la Renta, pero también tienes que saber que tienes hasta el día 20 para cumplimentar: las retenciones llevadas a cabo en el primer trimestre con los modelos 111 y 115. La autoliquidación trimestral del IVA con el modelo 303, la de las operaciones intracomunitarias con el 349 y los pagos fraccionados de la renta con los modelos 130 si estás en estimación directa o 131 en estimación objetiva. Si eres una pyme tienes que entregar el pago fraccionado del impuesto de sociedades con el modelo 202. Recuerda que tienes el mes de mayo y hasta el 30 de junio para entregar la declaración de la renta si no lo has hecho en abril.

FEBRERO

Día 28:

  • Modelo 347 anual operaciones con terceros de 2018
  • Pyme: último día para cambiar el método de cálculo de pagos fraccionados

ABRIL

Día 2: Comienza la campaña de la Renta 2018. Solo para presentaciones telemáticas.

Día 22 (Al caer el día 20 de abril, fecha habitual de vencimiento del plazo de presentación, en inhábil se traslada la fecha de cierre al lunes, día 22):

  • Modelo 111 del primer trimestre de 2019
  • Modelo 115 del primer trimestre de 2019
  • Modelo 303 del primer trimestre de 2019
  • Modelo 349 del primer trismestre de 2019
  • Modelo 130 del primer trimestres de 2019
  • Modelo 131 del primer trimestre de 2019
  • Modelo 202 pago fraccionado del Impuesto de Sociedades

Día 30

  • Modelo 179 del primer trimestre de 2019

MAYO 

Día 14: Comienza la campaña de la Renta 2018 para presentaciones presenciales.

JUNIO

Día 26: Final de la campaña de la Renta 2018 para quienes quieran domiciliar el resultado de la declaración.

JULIO

Día 1: Fin de la campaña de la Renta 2018

Día 31

  • Modelo 179 del segundo trimestre de 2019

En verano también hay que presentar modelos

En julio vuelven las declaraciones trimestrales. Así que una vez más tendrás que presentar entre el día 1 el 20 los modelos 111, 115, el 130 y el 131, el 303 y el 349. Atentos pymes, porque tenéis hasta el día 25 para entregar la declaración anual (del año anterior) del impuesto de sociedades cumplimentando el modelo 200.

Ahora puedes respirar hasta el mes de octubre en el que, obviamente tendrás que volver a presentar todas las declaraciones trimestrales y si eres una pyme el pago fraccionado del impuesto de sociedades con el modelo 202, modelo éste último que también tendrás que cumplimentar del día 1 al 20 de diciembre.

Día 22:

  • Modelo 111 del segundo trimestre de 2019
  • Modelo 115 del segundo trimestre de 2019
  • Modelo 303 del segundo trimestre de 2019
  • Modelo 349 del segundo trismestre de 2019
  • Modelo 130 del segundo trimestre de 2019
  • Modelo 131 del segundo trimestre de 2019

Día 25:

  • Modelo 200 anual del Impuesto de Sociedades de 2018

OCTUBRE

Día 21: (Al caer el día 20 de octubre, fecha habitual de vencimiento del plazo de presentación, en inhábil se traslada la fecha de cierre al lunes, día 21)

  • Modelo 111 del tercer trimestre de 2019
  • Modelo 115 del tercer trimestre de 2019
  • Modelo 303 del tercer trimestre de 2019
  • Modelo 349 del tercer trismestre de 2019
  • Modelo 130 del tercer trimestre de 2019
  • Modelo 131 del tercer trimestre de 2019
  • Modelo 202 pago fraccionado del Impuesto de Sociedades

Días:31

  • Modelo 179 del tercer trimestre de 2019

DICIEMBRE

Día 20:

  • Modelo 202 pago fraccionado del Impuesto de Sociedades

Día 31:

  • Modelos 036 ó 037: último día para cambiar la forma de tributar el IRPF

Fuente: Infoautónomos

Asesroría Fiscal Lauber Asesores y Consultores de Empresa en Alcalá de Henares

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Qué supone para el autónomo cotizar por contingencias profesionales en 2019

10/01/2019 – Marina Rivero

Fuente: Infoautónomo

qué supone cotizar por contingencias profesionales

La subida de las bases de cotización de autónomos proyectadas desde el pasado 1 de enero de 2019 deja una importante novedad: la obligación de incluir en la cotización las contingencias profesionales al tipo 0,9%. Hasta el 31 de diciembre de 2018 era voluntario y un 80% de autónomos desestimaba quedando desprotegido.

¿Cuáles son las nuevas coberturas con las que contará el trabajador por cuenta propia al cotizar por contingencias profesionales en 2019?

Enfermedad profesional (ET) y accidente de trabajo (AT)

Cotizar por contingencias profesionales supone cobertura económica y médica en caso de enfermedad profesional y accidente de trabajo. Te explicamos a qué se refiere una y otra:

La enfermedad profesional, como su propio nombre indica, deriva del desarrollo de la actividad laboral. El Sistema de la Seguridad Social cuenta con un cuadro de enfermedades profesionales reguladas por el Real Decreto  1299/2006 de 10 de noviembre. 

Por accidente de trabajo se entiende aquel que, siempre que no sea por actitud temeraria del trabajador, se produzca durante la jornada y el desempeño del trabajo.  En un plano más específico, son accidentes de trabajo:

  • Los ocurridos en actos de salvamento y otros de naturaleza análoga, cuando unos y otros tengan conexión con el trabajo.
  • Las lesiones sufridas por el trabajador durante el tiempo y en el lugar del trabajo, en este caso, siempre que se pruebe la conexión con el trabajo realizado por cuenta propia. La ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo incluyó el accidente in itinere de autónomos en la categoría de accidentes de trabajo.
  • Las enfermedades, no incluidas en el apartado 5 del artículo 3 del Real Decreto 1273/2003, de 10 de octubre, que contraiga el trabajador con motivo único y exclusivo de la realización de su trabajo.
  • Las enfermedades o defectos padecidos con anterioridad por el trabajador, que se agraven como consecuencia de la lesión constitutiva del accidente.
  • Las consecuencias del accidente que resulten modificadas en su naturaleza, duración, gravedad o terminación por complicaciones afectas al accidente de trabajo.

Ventajas de cotizar por contingencias profesionales

Son las Mutuas colaboradoras de la Seguridad Social las que asumen las coberturas por contingencias comunes y profesionales, tanto las asistenciales como las económicas, es decir:

  • Prestaciones médicas: medicina general, especialidades, tratamiento médico-quirúrgico, etc..
  • Prestaciones farmacéuticas: medicamentos no excluidos legalmente que se dispensan de forma gratuita.
  • Prestación económica Incapacidad Temporal. El importe de tu prestación por Incapacidad Temporal en caso de accidente de trabajo o enfermedad laboral depende fundamentalmente de tu base reguladora de cotización en el mes anterior a la baja. Cobrarás el 75% desde el día siguiente a la baja.
  • Pago de la cuota de autónomos a la Seguridad Social a partir de los 61 días de baja por Incapacidad Temporal, en este caso, por accidente de trabajo o enfermedad laboral. Esta medida, vigente desde el 1 de enero de 2019, supone un importante desahogo para el autónomo.
  • Indemnizaciones por Lesiones Permanentes no Invalidantes.
  • Prestación económica por Incapacidad Permanente parcial , total y total absoluta  y gran Invalidez.
  • Prestaciones por Muerte y Supervivencia.
  • Subsidio por riesgo durante el embarazo y lactancia.

Fuente: Infoautónomo

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Cuáles son las medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo del año 2019

Fuente: http://www.economistjurist.es/

Ya podría empezar a considerarse un hábito, que justo antes de finalizar el año, nos llegue alguna sorpresa a golpe de Real Decreto. Y para no romper lo que ya parece una tradición, el viernes 28 de diciembre de 2018, se aprobó el Real Decreto-Ley 28/2018, de 28 de diciembre, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo, que fue publicado en el BOE el sábado 29 de diciembre y que ha entrado en vigor el 1 de enero de 2019. Si bien únicamente tiene dos Títulos, contiene siete Disposiciones Adicionales, ocho Disposiciones Transitorias, una Disposición derogatoria y once Disposiciones finales, lo que la convierte en una norma de más de sesenta páginas que reforma otros tantos artículos. Con la finalidad de estructurar algunas de las múltiples novedades que incorpora, en este artículo se analizarán en primer lugar las Disposiciones Finales para acabar mencionando el contenido de los dos Títulos del texto.

Se reinstaura la capacidad de los convenios colectivos de establecer jubilaciones obligatorias por edad. No se trata de una posibilidad indiscriminada, sino de reconocer una capacidad convencional sometida a condiciones de política de empleo en las empresas o sectores que asumieran tal estrategia;

En los contratos de carácter temporal cuya duración efectiva sea igual o inferior a cinco días, la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se incrementará en un 40 por ciento, es decir que se encarece la cotización a la seguridad social a las empresas

Cuáles son las medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo del año 2019

Los trabajadores autónomos que coticen en régimen de pluriactividad, tendrán derecho al reintegro de un porcentaje de sus cotizaciones, en la cuantía que se establezca en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio. La Tesorería General de la Seguridad Social procederá a abonar el reintegro que en cada caso corresponda antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente, salvo cuando concurran especialidades en la cotización que impidan efectuarlo en ese plazo o resulte necesaria la aportación de datos por parte del interesado, en cuyo caso el reintegro se realizará con posterioridad a esa fecha;

 

Con efectos de 1 de enero de 2019 se incrementa el ámbito de protección del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, al incorporar de modo obligatorio la totalidad de las contingencias que hasta el momento tenían carácter voluntario, como la protección por cese de actividad y las contingencias profesionales;

Se amplía la protección por cese de actividad en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos a 24 meses;

Se refuerza la lucha contra el uso fraudulento de la figura del trabajador autónomo mediante la inclusión de un nuevo tipo de infracción grave: Comunicar la baja en un régimen de la Seguridad Social de trabajadores por cuenta ajena, sirviéndose con posterioridad de un alta indebida en un régimen de trabajadores por cuenta propiaAutónomos-.

A estos efectos se considerará una infracción por cada uno de los trabajadores afectados la cual puede alcanzar una sanción de hasta 10.000.-€ por cada trabajador. Respecto a las Disposiciones Transitorias, deben tenerse en cuenta:

La obligación de optar por una mutua colaboradora con la Seguridad Social de trabajadores del Régimen Especial de la Seguridad Social, para aquellos trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que hubieran optado inicialmente por una entidad gestora, en el plazo de tres meses a partir de la entrada en vigor del Real Decreto-ley;

Se establecen beneficios en la cotización para determinados trabajadores por cuenta propia;

Protección por desempleo en el caso de determinados contratos para la formación y el aprendizaje.

Respecto a los contratos de trabajo afectados por la reducción de la tasa de desempleo por debajo del 15 por ciento: Derogación expresa de las medidas contractuales e incentivos a la contratación vinculadas a una tasa de desempleo superior al 15 por ciento De las Disposiciones Adicionales, merecen una mención especial:

Se aplaza la entrada en vigor de determinados artículos del Estatuto del Trabajo Autónomo, en todo lo relativo a los trabajadores por cuenta propia que ejerzan su actividad a tiempo parcial;

Se suspende la aplicación del sistema de reducción de las cotizaciones por contingencias profesionales a las empresas que hayan disminuido de manera considerable la siniestralidad laboral;

La realización de prácticas formativas en empresas, instituciones o entidades incluidas en programas de formación, la realización de prácticas no laborales en empresas y la realización de prácticas académicas externas al amparo de la respectiva regulación legal y reglamentaria, determinará la inclusión en el sistema de la Seguridad Social de las personas que realicen las prácticas indicadas, aunque no tengan carácter remunerado.

Del Título II, titulado Medidas en materia laboral y de empleo, debemos mencionar que se establecen reglas de afectación de las cuantías del salario mínimo interprofesional a los convenios colectivos que utilicen el salario mínimo interprofesional como referencia para determinar la cuantía o el incremento del salario base o de complementos salariales y la habilitación para establecer reglas de afectación del salario mínimo interprofesional en normas no estatales y pactos de naturaleza privada. Del Título I, rubricado “Revaloración de pensiones públicas y otras medidas de orden social” debe hacerse especial referencia a:

El Capítulo I contiene normas sobre determinación y revaloración de pensiones y otras prestaciones públicas y el mantenimiento del poder adquisitivo de las pensiones. Del Capítulo II, titulado “De la cotización a la Seguridad Social” debemos hacer especial referencia a:

Actualización del tope máximo y de las bases máximas de cotización en el sistema de la Seguridad Social: Durante el año 2019, la cuantía del tope máximo de la base de cotización a la Seguridad Social en aquellos regímenes que lo tengan establecido y de las bases máximas de cotización aplicables en cada uno de ellos, se establece en 4.070,10 euros mensuales;

Cotización en el Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en el Régimen General de la Seguridad Social: debe hacerse una mención especial para aquellos empleados del hogar cuya retribución mensual bruta con inclusión de pagas extraordinarias sea superior a 1.294,01 €, su base de cotización mensual será equivalente a la retribución mensual. Para aquellos otros cuya retribución mensual sea inferior, la base de cotización se sigue determinando conforme a una escala. Teniendo en cuenta que el Salario Mínimo Interprofesional para 2019 ha quedado establecido en 900 € mensuales y 12.600 € brutos anuales, se recomienda revisar la retribución de los empleados del hogar a fin de garantizar la percepción del Salario Mínimo Interprofesional en cómputo anual en proporción a la jornada de trabajo realizada y su adaptación a las nuevas bases de cotización.

Actualización de las bases mínimas y otros límites de cotización de los trabajadores por cuenta propia (o autónomos) en el sistema Seguridad Social. Durante el año 2019, la cuantía de la base mínima de cotización en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, queda establecida con carácter general en 944,40 euros mensuales. Como en años anteriores, se establecen reglas especiales para la determinación de las bases de cotización en este régimen para los trabajadores por cuenta propia o autónomos con 47 o más años de edad, así como para los denominados “autónomos societarios” y aquellos otros trabajadores autónomos que en algún momento del año 2018 y de manera simultánea hayan tenido contratado a su servicio un número de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10.

 

 

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La campaña de la Renta 2018/2019 empezará el próximo 2 de abril y finalizará el 1 de julio

La campaña de la Renta 2018/2019 empezará el próximo 2 de abril y finalizará el 1 de julio

La declaración de la Renta de 2018 ya incorporará la exención de las retenciones de prestaciones de maternidad y paternidad

MADRIDActualizado:

 

La campaña de la Renta y Patrimonio de 2018 comenzará el próximo día 2 de abril para la presentación por internet y por teléfono, y se prolongará hasta el día 1 de julio, según el calendario del contribuyente elaborado por la Agencia Tributaria. En concreto, el 2 de abril arranca la campaña para la presentación por internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2018, así como para aquellos contribuyentes que deseen realizar por teléfono la declaración de Renta.

Aquellos contribuyentes que prefieran que sea la Agencia Tributaria la que les llame para la presentación de su declaración, pueden concertar cita previa, a partir del 1 de abril, por internet y en los siguientes números de teléfono: 901 12 12 24 / 91 535 73 26 o 901 22 33 44 / 91 553 00 71.

Asimismo, los que opten por la presentación presencial en entidades colaboradoras, comunidades autónomas y oficinas de la AEAT de la declaración anual de Renta 2018 está prevista que se pueda realizar a partir del 14 de mayo.

El plazo de la campaña de 2018 finalizará el 1 de julio en general, si bien concluirá con anterioridad, el 26 de junio, en los casos de declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.

La declaración de la Renta de 2018 ya incorporará la exención de las retenciones de prestaciones de maternidad y paternidad, así como la ampliación de la deducción por familia numerosa, hasta 600 euros anuales, por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa que exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial, entre otras.

La campaña del año pasado introdujo como novedades la posibilidad de presentar declaraciones a través de la aplicación móvil y la opción de solicitrar cita previa para el Plan «Le llamamos», por el que la AEAT llama a los contribuyentes y les confecciona y presenta la declaración por teléfono.

La presentación electrónica por internet podrá realizarse con DNI electrónico, certificado electrónico, Clave PIN o número de referencia. Para todos los modelos podrá utilizarse el DNI electrónico y/o el certificado electrónico, de personas físicas, representantes de personas jurídicas y cualquier otra entidad. La Clave PIN y el número de referencia sólo podrán ser utilizados por personas físicas.

En la campaña de 2017 se presentaron un total de 19,98 millones de declaraciones, casi 260.300 más que el año anterior (+1,3%). De ese total, 13,97 millones (-0,5%) salieron a devolver, con un importe de algo más de 10.000 millones de euros (+0,2%), y 5,2 millones (+7,3%) resultaron a ingresar, por total de 10.379 millones de euros (+15,8%).

Fuente: ABC

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Novedades para autónomos y pymes en 2019

Novedades para autónomos y pymes en 2019

28/12/2018 – Marina Rivero

Fuente: Infoautónomos

 

 

Novedades en la cotización de autónomos en 2019

El año 2019 llega cargado de importante novedades para autónomos y pymes, especialmente en materia de cotización. A la espera de que llegue el anunciado sistema de cotización por ingresos reales que ha reunido en el segundo semestre de 2018 al Ministerio de Trabajo, los principales colectivos de autónomos y sindicatos, el 1 de enero de 2019 comienza con un aumento de las cotizaciones que por vez primera llevan asociadas mayores coberturas sociales para el autónomo.

Como ya viene siendo habitual, el nuevo año empieza sin Presupuestos Generales por lo que algunas de las medidas que las Cuentas Públicas contemplan, y que abordamos también en la próximas líneas, están aún en el aire y asociadas al acuerdo parlamentario. La ausencia de estos Presupuestos, sin embargo, no ha condicionado otras medidas aprobadas de forma unilateral mediante  Real Decreto como la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) que afecta al autónomo y la pyme especialmente en materia de contratación.

En el apartado de fiscalidad, 2019 comienza con nuevas obligaciones fiscales, nuevas deducciones en la Renta 2018 y el mantenimiento de citas esenciales en el calendario fiscal del autónomo.

Todos ellos son cambios sustanciales y complejos. Por eso, en Infoautónomos ponemos a tu disposición nuestro servicio de asesoría online para autónomos y pymes que te ayudará a cumplir con tus obligaciones fiscales y a sacarle el mayor provecho para tu actividad a las novedades que comienzan en menos de 24 horas y que lo hacen junto al cuarto y último trimestre de 2018 y la presentación de los resúmenes anuales.

1. Seguridad Social – Cotización y Cuota de autónomo

El año 2019 va a dar comienzo con múltiples cambios en materia de cotización. Desde Seguridad Social nos indican que la aplicación y materialización de algunas de las novedades que a continuación se detallan necesitan de un margen de tiempo de al menos un mes para que Servicios Centrales indique a las delegaciones cómo actuar. Por tanto, los albores de 2019 pueden ser algo inciertos.

Cuota de autónomos 2019

El pasado viernes, el Gobierno, en ausencia de Presupuestos Generales para el año que comienza,  aprobaba el aumento del 1,25% de la base mínima de cotización de autónomos junto a un tipo de cotización del 30% que incluye nuevas coberturas sociales. De esta manera la base mínima de cotización del autónomo pasará de los 932,70 euros de 2018 a 944,40 euros a partir del 1 de enero de 2019. Estos incrementos dejan una subida de casi 5 euros mensuales, 53 euros anuales, en concepto de cuota de autónomos que se sitúa en 283,3 euros al mes en 2019. La base mínima de autónomos queda, por vez primera, por debajo de los  1.050 euros mensuales de base de cotización fijada para los asalariados en 2019.

Además, como ya hemos adelantado, este incremento es resultado de la subida también del tipo de cotización que aumenta del 29,8% al 30% incluyendo las prestaciones por contingencias profesionales, cese de actividad y formación que se añade a las contingencias comunes, hasta el pasado año, las únicas obligatorias en la cotización del autónomo.

Los tipos de cotización son, a partir del 1 de enero de 2019, los que a continuación se exponen:

a) Para las contingencias comunes, el 28,30%.

b) Para las contingencias profesionales, el 0,9%, del que el 0,46% corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 0,44 a la de Incapacidad permanente, muerte y supervivencia.

c) Por cese de actividad, el 0,7%.

d) Por formación profesional, el 0,1%.

Por tanto, las nuevas coberturas sociales facilitarán al autónomo las siguientes acciones:

  • Cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día en que curse baja.
  • Dejar de pagar cuota de autónomos a partir del segundo mes de baja por Incapacidad Temporal y hasta el momento de alta.
  • Acceder a la formación continua.
  • Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración aumenta de 12 a 24 meses.

El incremento del tipo de cotización será paulatino durante los próximos cuatro años. El tipo de cotización escalará hasta el 30,3% en 2020, al 30,6% en 2021 y al 30,9% en 2022. De esta manera se sufragará el coste de incluir el conjunto de coberturas sociales que hasta el momento, y según confirma el Estudio Nacional del Autónomo (ENA), un 76% de los autónomos ha desestimado incluir en su cotización acogiéndose a su todavía voluntariedad, voluntariedad que acaba en 2019.

La base máxima de autónomos, sube, en la misma medida que en Régimen General, un 7%. La base pasa a ser de 4.070,10 euros y la cuota de autónomos tiene un coste de 1.220 euros.

Cuota de autónomos societario en 2019

La cotización del autónomo societario también experimenta incrementos desde el 1 de enero de 2019. La base mínima se sitúa en 1.214,08 euros, lo que supone un incremento de la cuota de 7,22 euros mensuales y 86,64 euros al año que deja una cuota de autónomo societario de 364,22 euros.

La base máxima de cotización también aumenta un 7%.

Cotización del autónomo en 2019

Tarifa plana: se mantiene pero se encarece

Los coletazos de 2018 han sembrado la incertidumbre en torno al futuro de la más famosa de las bonificaciones en la cuota de autónomos, cuando el Ministerio de Trabajo puso de manifiesto la falta de rentabilidad y éxito de la tarifa plana como medida de incentivo al autoempleo.

Por el momento, en los inicios de 2019 se mantiene la tarifa plana para nuevos autónomos pero se encarece pasando de 50 euros mensuales durante un año a 60 euros incluyendo las contingencias comunes y profesionales pero excluyendo el cese de actividad y la formación. Este incremento es únicamente para las altas a partir del 1 de enero de 2019.

Además, en el ámbito de la conciliación laboral, la tarifa plana deja otra importante novedad. Las trabajadoras autónomas tendrán acceso a la tarifa plana de un año en los dos años posteriores a la baja por maternidad sin necesidad de cesar previamente la actividad, tal y como se requería.

Sistema de cotización por ingresos reales

Todo lo anterior son medidas provisionales hasta la implantación, previsiblemente en  2019, de un sistema de cotización por ingresos reales que establece cuatro tramos en función del beneficio neto y en el que los autónomos cuyos ingresos están por debajo del Salario Mínimo Interprofesional serían los más beneficiados.

La necesidad del estudio de este sistema que pretende continuar su negociación en el primer trimestre de 2019 estaba ya contemplada en la ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo aprobado en octubre de 2017.

Detección de falsos autónomos

El nuevo año también arranca con medidas para el control y endurecimiento del empleo a falsos autónomos. Se va a sancionar a los autónomos y las empresas que den trabajo a falsos autónomos con una nueva multa para esta infracción grave. La cuantía de la sanción está entre 3.126 euros y 10.000 euros para el empleador.

Aumento de las pensiones

El Consejo de Ministros también va ha aprrobado una subida de las pensiones de entre el 1,6% y el 3% para las mínimas y no contributivas y la vinculación de estos incrementos al Índice de Precio de Consumo (IPC).

Esta medida afecta muy especialmente a los trabajadores autónomos jubilados cuya pensión media apenas alcanza los 650 euros y es casi 500 euros inferior a la de los trabajadores que han cotizado en Régimen General.

2. Hacienda e impuestos de los autónomos

Entre las novedades en materia fiscal hay algunas ya seguras, como las referidas a los límites para tributar por módulos en 2019 o la fecha de presentación del modelo 347, y otras que continúan en el aire por estar supeditadas en gran parte a la aprobación de las Cuentas Públicas para el próximo año. Veámoslas.

Requisitos para estar en módulos en 2019

Un año más, los límites para continuar tributando por el sistema de estimación objetiva se prorrogan, por lo que finalmente no se aplicarán los límites que la reforma fiscal de 2015 establecía para endurecer las condiciones de módulos. Así, en 2019 permanece el límite de 250.000 euros por volumen de ingresos y 125.000 euros por facturación a empresas y profesionales.

Nuevas deducciones para autónomos en el IRPF de 2018

Pese a que son deducciones aprobadas en la última ley de autónomos lo cierto es que en la pasada campaña de la Renta, los trabajadores por cuenta propia no pudieron deducirse las dietas derivadas y los suministros hasta en un 30% del total de la superficie afecta a la actividad y declarada en el modelo 036 de Hacienda.

En el caso de dietas recordemos que la cuantía diaria por comer fuera será de 26,67 euros o 48,08 si es en territorio extranjero. En caso de pernocta las cuantías alcanzan los 53,34 euros y los 91,35 euros respectivamente. Esta deducción está sujeta sujeto a una serie de condiciones como que se realice fuera del municipio al que corresponda el domicilio del negocio, que se realice el pago telemático y que se conserve el comprobante.

Exención en el IRPF de las prestaciones por maternidad

Otras de las novedades de la campaña de la Renta de este año tiene que ver con las prestaciones por maternidad que están exentas en el IRPF según ha determinado Hacienda hace un mes, tras el fallo del Supremo. Por tanto, las madres o los padres que se hayan beneficiado de esta prestación no tendrán que declararlas como rentas y Seguridad Social no podrá realizar retención alguna.

Además, durante los primeros meses de 2019 Hacienda realizará las pertinentes devoluciones con carácter retroactivo que se han realizado durante diciembre de 2018, por las prestaciones recibidas de los nacimientos de 2014 y 2015, y enero para los de hijos nacidos en 2016 y 2017.

Presentación del modelo 347

Tal y como adelantábamos a finales de octubre, la declaración informativa de operaciones con terceros realizadas durante el ejercicio de 2018 se continuará presentando en febrero de este 2019 que entra. Así lo confirma el artículo dos de la Orden HAC/1148/2018 pese a que la idea inicial del Gobierno anterior y del actual era adelantarla al mes de enero.

Nueva obligación fiscal: modelo 179

A partir de enero, si eres intermediario entre propietario e inquilino de viviendas vacacionales, tendrás una nueva obligación fiscal: la presentación del nuevo modelo 179.

Este nuevo modelo está dirigido a los protagonistas de plataformas colaborativas como Airbn o Wundu y deja fuera de esta nueva obligación fiscal a los alojamientos turísticos que ya cuentan con su propia normativa.

La presentación del modelo 179 se hará en formato digital a través de la Sede Electrónica de Agencia Tributaria y tendrá una cadencia trimestral ; sin embargo para la primera presentación del 1 al 31 de enero del próximo 2019 deberás presentar toda la información referida al ejercicio 2018; después de ello se continuará con el primer trimestre del ejercicio 2019 que en el calendario fiscal es en abril.

Operaciones con Reino Unido

El 29 de marzo de 2019 se hará oficial la ruptura de Reino Unido con Europa y Hacienda ya está informando de ello. La consecuencia más directa es que las operaciones realizadas con las islas británicas dejarán de ser operaciones intracomunitarias y pasarán a tener la consideración de exportación o importación con lo que ello conlleva en materia aduanera.

Las exportaciones estarán exentas de IVA y se probará mediante declaración aduanera mientras que las importaciones estarán sujetas al IVA de importación que se liquida en la declaración aduanera y en los plazos establecidos, salvo excepciones (IVA diferido).

Ley antifraude, revisión del sistema de IVA de caja, reforma del Impuesto de Sociedades y aumento del IRPF

En el apartado de medidas anunciadas en proceso de tramitación y pendientes aún de fecha definitiva e incluso de materialización están:

Anteproyecto de ley antifraude

Aprobado el pasado octubre, esta futurible normativa incluye los siguientes puntos determinantes para la actividad de autónomos y pymes:

  1. Límite de pago en efectivo a 1.00 euros
  2. Prohibición de software de doble uso
  3. Mayor control tributario sobre las criptomonedas
  4. Reducción de la cuantía deudora para aparecer en listado de morosos de 1.000.000 de euros a 600.000 euros.

Estudio y valoración del IVA de caja

Los Presupuestos General del Estado para 2019 y aún sin aprobación en el Parlamento contemplan la revisión del sistema de IVA de caja. Aún desconocemos en qué sentido se realizará esta revisión pero las Cuentas Públicas para 2019 hablan de hacerlo más atractivo para que sea una fórmula de diferimiento del ingreso del IVA para aquellos autónomos que no han cobrado facturas.

Reforma del Impuesto de Sociedades

Esta reforma, que aún está únicamente sobre el papel,  dirige el grueso de sus medidas a grandes empresas pero también contempla modificaciones en el Impuesto de Sociedades como el descenso del tipo nominal del 25% al 23% para pymes con un volumen de facturación inferior a 1.000.000 euros.

Aumento del IRPF por volumen de rentas

Los Presupuestos Generales del Estado 2019 también afectaría a los autónomos con rentas altas ya que de aprobarse de forma definitiva se establecería los siguientes incrementos en el IRPF:

  • 2 puntos a contribuyentes con rentas anuales superiores a 130.000 euros. El tipo pasaría al 47%.
  • 4 puntos a contribuyentes con rentas  superiores a 300.000 euros. En este caso el tipo a aplicar sería del 49%.

3. Novedades para autónomos y pymes en materia laboral en 2019 

Subida del SMI

Esta medida es una de las que el Gobierno ha sacado adelante mediante el Real Decreto 1077/2017, de 29 de diciembre, por el que se fija el Salario Mínimo Interprofesional para 2019 en 900 euros, lo que supone un incremento del 22% respecto al actual salario medio que alcanza en 2018 los 735,90 euros.

Esta subida afectará a la base mínima de cotización de los trabajadores en Régimen General que pasará de los 856,60 euros vigentes a 1.050 euros en 2019, un incremento que afectará directamente aquellos autónomos y pymes con trabajadores contratados cuyo sueldo sea inferior a esos 900 euros.

Equiparación del permiso de paternidad y maternidad

Los Presupuestos de 2019 también abordan la ampliación del permiso de paternidad de las cinco semanas actuales a ocho. Lo que se pretende es la equiparación entre los permisos de paternidad y maternidad que se hará además de forma gradual en los siguientes años. La medida incluye la ampliación  a doce semanas en 2020 y a 16 semanas en 2021. El permiso será intransferible y se remunerará al 100%.

Adiós al contrato de apoyo al emprendedor

En el apartado de bonificaciones a la contratación, el contrato de apoyo al emprendedor y todos cuya vigencia está supeditada a una tasa de desempleo de al menos el 15% han sido derogados.

Esta bonificación vigente desde 2012 estaba orientada a pymes de menos de 50 trabajadores que realicen contratos indefinidos a jóvenes menores de 30 años y mayores de 45 años.

Vuelta al registro de horas

También en el contexto de la reforma laboral, el Ejecutivo volvería a implantar el registro de jornada laboral, eliminado de la Inspección de Trabajo desde que el Supremo sentenciara en abril de 2017 que no era obligatorio para los trabajadores con jornada completa. Sí se mantiene para el registro y control de horas extraordinarias. La propuesta, sin fecha de aprobación, modificaría los artículos relacionados del Estatuto de Trabajadores y la Ley de Infracciones y Sanciones del Orden Social.

Penalización del contrato temporal

El Ejecutivo pretende penalizar el abuso de contratación temporal mediante la modificación del artículo 151 de la Ley General de la Seguridad Social para incrementar el 36% actual al 40% la celebración de contratos inferiores a cinco días, una subida que afectará a aquellos autónomos y pymes que celebren este tipo de contratos temporales.

3. Normativa

Nueva Ley de Protección de Datos (LOPD GDD)

Aunque la nueva Ley Orgánica de Protección de Datos y garantía de los derechos digitales (LOPD GDD) se ha aprobado en diciembre de 2018, la adaptación de la normativa al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) asentará su andadura en 2019.

4. Emprendedores

Plan de Choque por el Empleo Juvenil 2019-2021

El pasado 8 de diciembre el Boletín Oficial del Estado (BOE) publicó el Plan de Choque por el Empleo Joven 2019-2020 que cuenta con un eje específico de emprendimiento en el que se detallan medidas para el impulso empresarial y el trabajo autónomo entre los jóvenes. Estas medidas pasan por la formación y el asesoramiento, las incubadoras de empresas y los convenios de colaboración con organizaciones intersectoriales del autónomo.

La tarifa plana se mantiene

Como ya hemos comentado anteriormente, la tarifa plana continuará vigente para nuevos autónomos. Esta bonificación en la cuota de autónomos a modo de incentivo del emprendimiento se encarecerá diez euros hasta alcanzar los 60 euros durante el primer año.

5. Calendarios fiscal y laboral 2019

Ya puedes consultar en Infoautónomos el calendario fiscal del autónomo y la pyme y descargar el calendario laboral de 2019. Si aún no eres usuario de Infoautónomos puedes registrarte para tener un montón de recursos a tu alcance para los próximos trimestres.

¿Qué te parecen estos cambios?, ¿cuántos de ellos te afectan?, ¿cómo vas a hacerte a ellos? Si necesitas ayuda para cumplir con alguna de estas novedades puedes ponerte en contacto con la asesoría online de Infoautónomos.

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